บทที่ 07 — Säule 3a และ Kanton ที่คุณไม่เคยอาศัยอยู่

คนส่วนใหญ่เลือกผู้ให้บริการ Säule 3a จากค่าธรรมเนียมและผลตอบแทน ซึ่งถูกต้องแล้วสำหรับช่วงที่คุณยังอยู่ที่นี่

แต่ถ้าคุณวางแผนย้ายออกจากสวิตเซอร์แลนด์ มีอีกตัวแปรหนึ่งที่แทบไม่มีใครดูตอนเปิดบัญชี และมันอาจมีผลต่อเงินในกระเป๋ามากกว่าค่าธรรมเนียมหลายปีรวมกัน

กฎพื้นฐานสองข้อ

ข้อแรก การย้ายออกจากสวิตเซอร์แลนด์อย่างถาวรเป็นเหตุที่กฎหมายเปิดให้ถอน Säule 3a ก่อนถึงวัยเกษียณได้

ข้อสอง ถ้าคุณรับเงินก้อนในเวลาที่ไม่มี Wohnsitz (ภูมิลำเนา) หรือที่พำนักในสวิตเซอร์แลนด์แล้ว เงินก้อนนั้นจะถูกหัก Quellensteuer (ภาษีหัก ณ ที่จ่าย) แทนการเสียภาษีเงินก้อนแบบผู้ที่ยังพำนักในสวิตเซอร์แลนด์

วันที่ใช้ตัดสินโดยหลักคือวันที่คุณแจ้ง Abmeldung กับ Gemeinde ไม่ใช่วันที่คุณขึ้นเครื่อง

และข้อที่คนเข้าใจผิดบ่อยมากคือ การให้โอนเงินเข้าบัญชีธนาคารในสวิตเซอร์แลนด์ ไม่ได้ทำให้หลีกเลี่ยง Quellensteuer แนวปฏิบัติของ Kanton Zürich ระบุเรื่องนี้ไว้ชัดเจน

จุดสำคัญของบทนี้ — อัตราภาษีมาจากที่ไหน

ตรงนี้คือความต่างที่คนจำนวนมากไม่รู้

ถ้าคุณถอนตอนยังมีภูมิลำเนาในสวิตเซอร์แลนด์ ภาษีเงินก้อนคิดตามอัตราของที่อยู่อาศัยของคุณ

แต่ถ้าคุณถอนตอนย้ายออกไปแล้ว Quellensteuer คิดตามอัตราของ Kanton ที่ Vorsorgestiftung (มูลนิธิที่ถือบัญชี Säule 3a) จดทะเบียนตั้งอยู่

แปลว่าเงินสองก้อนที่เท่ากันของคนสองคน ซึ่งเคยอยู่บ้านติดกันใน Zürich อาจถูกหักภาษีไม่เท่ากัน เพียงเพราะเปิดบัญชี Säule 3a กับคนละสถาบัน

ช่วงห่างระหว่าง Kanton ไม่ใช่เรื่องเล็ก บาง Kanton ใช้อัตราแบบขั้นบันไดตามยอดเงินและสถานภาพสมรส ขณะที่บางแห่งมีอัตราต่างออกไป ยิ่งยอดเงินสูง ส่วนต่างยิ่งขยาย

นี่ไม่ใช่ช่องโหว่ แต่เป็นผลจากกติกาภาษีที่กำหนดให้สถานที่ตั้งของมูลนิธิผู้จ่ายเป็นจุดอ้างอิงเมื่อผู้รับไม่มีภูมิลำเนาในสวิตเซอร์แลนด์ การย้ายบัญชีไปยังมูลนิธิใน Kanton อื่นก่อนถอนจึงทำได้ตามขั้นตอนปกติ แต่ต้องตรวจเงื่อนไขของผู้ให้บริการทุกครั้ง

สิ่งที่ต้องรู้ก่อนคิดจะย้ายบัญชี

• ต้องย้ายก่อนถอน — ย้อนหลังหลังจ่ายเงินแล้วไม่ได้
• ผู้ให้บริการแต่ละรายมีขั้นตอนของตัวเอง — บางรายใช้เวลาหลายสัปดาห์
• อาจมีค่าธรรมเนียมการปิดหรือโอนบัญชี — ต้องหักออกจากส่วนต่างภาษีก่อนสรุปว่าคุ้ม
• ถ้าคุณมีหลายบัญชี ต้องดูทีละบัญชี — เพราะมูลนิธิอาจตั้งอยู่คนละ Kanton กัน

เรื่องขอคืนภาษี — สิ่งที่ต้องรู้ในบทนี้

Quellensteuer ที่ถูกหักไปอาจเป็นภาษีสุดท้าย หรืออาจขอคืนได้ ขึ้นกับว่าอนุสัญญาภาษีซ้อนระหว่างสวิตเซอร์แลนด์กับประเทศที่คุณพำนักอยู่ให้สิทธิเก็บภาษีแก่ประเทศใด และเงินก้อนนั้นถูกจัดประเภทอย่างไร

สิ่งที่ต้องจำในบทนี้มีสองข้อ เพราะเป็นเรื่องกำหนดเวลา ไม่ใช่การสรุปสิทธิของแต่ละคน

ต้องยื่นภายในสามปีนับจากวันที่จ่ายเงิน และ Kanton Zürich ระบุว่ากำหนดนี้ขยายไม่ได้

ต้องยื่นที่ Gemeindesteueramt (สำนักงานภาษีระดับเทศบาล) ในพื้นที่ที่มูลนิธิตั้งอยู่ ไม่ใช่พื้นที่ที่คุณเคยอาศัย

ส่วนคำถามว่ากรณีของคุณขอคืนได้หรือไม่ อยู่ใน EP.6 และบทที่ 08 เพราะคำตอบต่างกันตามประเภทของเงิน ถิ่นที่อยู่ทางภาษี และข้อบทของอนุสัญญา ไม่ใช่คำตอบเดียวที่ใช้ได้กับทุกก้อน

ข้อควรระวัง: อย่าวางแผนโดยสมมติไว้ก่อนว่าขอคืนได้ ให้ตรวจสิทธิและเอกสารที่ต้องใช้ให้ชัดก่อน แล้วค่อยเลือกว่าจะถอนที่ไหนและเมื่อไร เพราะถ้าขอคืนไม่ได้ อัตราของ Kanton ที่มูลนิธิตั้งอยู่จะกลายเป็นภาษีสวิสสุดท้ายของเงินก้อนนั้น

ความเห็นของฉัน

ส่วนนี้เป็นความเห็น ไม่ใช่ตัวบทกฎหมายและไม่ใช่แนวปฏิบัติของหน่วยงาน

เรื่องนี้เป็นหนึ่งในไม่กี่เรื่องของซีรีส์ทั้งหมด ที่การรู้ล่วงหน้าเปลี่ยนจำนวนเงินจริง ๆ ไม่ใช่แค่ทำให้ขั้นตอนราบรื่นขึ้น

และมันเป็นเรื่องที่ต้องตัดสินใจในลำดับที่ถูกต้อง คือ ตรวจว่ามูลนิธิของคุณอยู่ Kanton ไหน เปรียบเทียบอัตราและต้นทุน แล้วจึงตัดสินใจว่าจะย้ายบัญชีหรือไม่ จากนั้นค่อยถอน

ถ้าทำสลับลำดับ คือถอนก่อนแล้วค่อยมารู้ จะแก้ย้อนหลังไม่ได้

แต่อย่าให้เรื่องภาษีเป็นตัวตัดสินเพียงตัวเดียว บัญชี Säule 3a ที่อัตราภาษีต่ำแต่ค่าธรรมเนียมสูงกว่า ผลตอบแทนต่างกัน หรือทำให้คุณออกจากตลาดระหว่างการโอน อาจไม่ได้ดีกว่าเมื่อคิดรวม ให้ดูตัวเลขทั้งชุด ไม่ใช่ตัวเลขเดียว

เรื่องที่บทนี้ไม่ตอบ และอยู่ที่ไหน

• ขั้นตอนและเอกสารก่อนสั่งถอน — Checklist ก่อนถอน Säule 3a เมื่อย้ายกลับไทย ในหมวด Säule 3a
• ทำไมควรมีหลายบัญชี Säule 3a — หมวด Säule 3a บทที่ 01
• ถอนก่อนหรือหลัง Abmeldung ต่างกันอย่างไร — EP.7
• สิทธิขอคืน Quellensteuer ในกรณีของคุณ — EP.6 และบทที่ 08
• ภาษีของเงินเสาที่ 2 — EP.5 และบทที่ 06