ถูกหัก Quellensteuer เหมือนกัน แต่สิทธิขอคืนไม่เหมือนกัน
การหักภาษีก่อนจ่ายเป็นแค่ขั้นตอนของผู้จ่าย ไม่ได้ยืนยันว่าเป็นภาษีสุดท้าย
แผนที่ 4 กองเงิน
ความเชื่อที่ทำให้เสียเงิน
“เงินเกษียณจากสวิสขอคืนภาษีได้ทั้งหมด”
เริ่มจาก DTA
สวิสกับไทยมี Doppelbesteuerungsabkommen (ความตกลงเพื่อเว้นการเก็บภาษีซ้อน เรียกย่อว่า DTA) แต่ DTA ไม่ได้ตอบเหมือนกันทุกกองเงิน
เงินเกษียณจากงานเอกชน ใช้ Art. 17 · เงินจากงานให้รัฐหรือหน่วยงานปกครอง ใช้ Art. 18 · Säule 3a (บัญชีออมเกษียณหลักที่ 3a) และ AHV (ประกันชราภาพของรัฐ หลักที่ 1) ต้องตรวจฐานกฎหมายแยกกัน
Pensionskasse (กองทุนบำนาญหลักที่ 2) จากงานเอกชน
หลักของ Art. 17: บำนาญจากการทำงานในอดีต โดยทั่วไปเก็บภาษีในประเทศที่ผู้รับมีถิ่นที่อยู่ ถ้าในวันที่เกี่ยวข้องคุณเป็นผู้อยู่ในไทยทางภาษี ไทยอาจมีสิทธิเก็บภาษีตาม DTA
เตรียมเอกสารล่วงหน้า
เงินจากงานภาครัฐ
ซับซ้อนกว่าคำว่า “ทำงานให้รัฐ สวิสเก็บภาษีเสมอ” Art. 18 แยกเงินที่รัฐ Kanton Gemeinde (เทศบาล) หรือหน่วยงานปกครองจ่าย ออกจากเงินภาคเอกชน
ศาลสูงสุดสวิส คดี 2C_510/2018 แสดงว่าองค์กรที่รับงานบางส่วนจากฝ่ายปกครองไปทำ ไม่ได้เป็นหน่วยงานรัฐตามข้อนี้โดยอัตโนมัติ
ก่อนตัดสินใจ ควรขอคำตอบเป็นลายลักษณ์อักษรจาก Steueramt (สำนักงานภาษี) ของ Kanton ที่เกี่ยวข้อง
Säule 3a (บัญชีออมเกษียณหลักที่ 3a)
Säule 3a คือการออมเกษียณแบบผูกพันที่คุณทำเอง ไม่ใช่บำนาญจากนายจ้าง จึงใช้ Art. 17 แบบ Pensionskasse โดยอัตโนมัติไม่ได้ เมื่อคุณอยู่ต่างประเทศ สถาบัน 3a จะหัก Quellensteuer ก่อนจ่าย
ข้อมูลที่พบระบุว่า สำหรับผู้อยู่ในไทย DTA ไม่เปิดให้ขอคืน Quellensteuer ของ Säule 3a ให้ตรวจกับตาราง DBA ของ ESTV และ Kanton ที่มูลนิธิตั้งอยู่ก่อนถอน
ถ้าขอคืนไม่ได้ Kanton ที่มูลนิธิ 3a ตั้งอยู่คือตัวกำหนดเงินสุทธิจริง
ทำแล้ว 0 จาก 2
AHV (ประกันชราภาพของรัฐ หลักที่ 1)
AHV เป็นประกันสังคมของรัฐ ไม่ใช่บัญชีเงินออม บำนาญ AHV ที่จ่ายให้ผู้อยู่นอกสวิส โดยทั่วไปไม่ถูกหัก Quellensteuer แบบเงินก้อนจาก Pensionskasse หรือ Säule 3a
กฎสำคัญเรื่องเครดิตภาษี
ภาษีสวิสส่วนที่ขอคืนได้ ห้ามนำยอดก่อนคืนทั้งหมดไปขอเครดิตในไทยพร้อมกัน ต้องใช้เฉพาะภาษีที่จ่ายจริงและไม่ได้รับคืน และยังต้องอยู่ในเงื่อนไขกับเพดานเครดิตของไทย
ยอดที่ใช้พิจารณาเครดิตในไทยคือไม่เกิน 5,000 ไม่ใช่ 20,000 และจะใช้ได้ทั้ง 5,000 หรือไม่ ต้องตรวจตามกฎหมายไทยและ DTA
ถ้าทำได้เรื่องเดียว
แยกเงินเกษียณของคุณเป็น 4 กองตามแผนที่ด้านบน แล้วดูว่าแต่ละกองอยู่กับสถาบันไหน ใน Kanton ไหน
ถูกหักเหมือนกัน ไม่ได้แปลว่าได้คืนเหมือนกันค่ะ
คำศัพท์ในบทนี้
- AHV
- ประกันชราภาพและผู้รอดชีวิตของรัฐ หลักที่ 1 (1. Säule)
- ESTV
- สำนักงานภาษีกลางของสวิตเซอร์แลนด์
เปิด Dictionary 4 ภาษา (Deutsch / Français / Italiano / ไทย)
กฎหมาย อัตรา แบบฟอร์ม และแนวปฏิบัติอาจเปลี่ยนแปลง โปรดตรวจกับหน่วยงานหรือสถาบันที่รับผิดชอบก่อนดำเนินการจริง