ใช้ Säule 3a ให้เต็มกรอบ

ต่อจากบทที่ 13

บทที่ 12 และ 13 ว่าด้วยภาษีของพอร์ตนอกระบบบำนาญ บทนี้กลับมาที่ 3a ซึ่งมีสิทธิประโยชน์ทางภาษี แต่เงินผูกพันไว้ตามกฎการถอน

การอ่านกองทุนอยู่ใน บทที่ 2 ค่าใช้จ่ายอยู่ใน บทที่ 3 บทนี้เน้นเพดาน การฝากย้อนหลัง และการวางแผนตอนถอน

เพดานปี 2026

กฎฝากย้อนหลัง

กฎมีผลตั้งแต่ 1 มกราคม 2025 และซื้อย้อนหลังได้ครั้งแรกในปี 2026 เพื่อปิด Beitragslücke (ช่องว่างของเงินฝากที่ไม่เต็มเพดาน) ของปี 2025

• เฉพาะช่องว่างตั้งแต่ปี 2025 เป็นต้นไป ช่องว่างก่อนปี 2025 ใช้กฎนี้ไม่ได้
• ซื้อย้อนหลังได้สำหรับสิบปีก่อนปีที่ซื้อ เช่น ช่องว่างปี 2025 ซื้อได้ในปี 2026–2035
• ฝากปกติให้เต็มเพดานส่วนตัวของปีที่ซื้อย้อนหลังก่อน
• มีสิทธิฝาก 3a จากรายได้ที่เข้าเกณฑ์ AHV ทั้งปีที่ซื้อย้อนหลังและปีที่เป็นช่องว่าง
• ซื้อย้อนหลังได้เร็วที่สุดในปีถัดจากปีที่เกิดช่องว่าง ปี 2026 จึงซื้อย้อนหลังได้เฉพาะช่องว่างปี 2025
• ช่องว่างรายปีใช้สิทธิซื้อย้อนหลังได้ครั้งเดียว แม้ซื้อเพียงบางส่วน ส่วนที่เหลือของปีนั้นนำมาซื้อเพิ่มภายหลังไม่ได้ การซื้อครั้งหนึ่งอาจครอบคลุมช่องว่างหลายปีได้
• ยอดซื้อย้อนหลังรวมทุกปีที่เลือกในปี 2026 ไม่เกิน CHF 7,258 และไม่เกินช่องว่างที่มีสิทธิจริง แม้ผู้ฝากไม่มี Pensionskasse ก็ใช้เพดานย้อนหลังนี้
• ต้องยังไม่เคยรับเงินเกษียณจาก 3a หากเริ่มถอนเป็นเงินเกษียณแล้ว จะซื้อย้อนหลังไม่ได้ แม้ยังมีบัญชีอื่นอยู่ ตามแนวปฏิบัติ ESTV การถอนในช่วงห้าปีก่อนอายุอ้างอิงจัดเป็นการรับเงินเกษียณด้วย

เงินฝากย้อนหลังที่เข้าเงื่อนไขหักลดหย่อนในปีที่ซื้อย้อนหลัง และอยู่ภายใต้กฎการถอนของ 3a เช่นเดียวกับเงินฝากปกติ

หลายบัญชีและการทยอยถอน

เหตุผลหนึ่งของการแยกหลายบัญชีคือจัดเวลาถอนเพื่อวางแผนภาษี การกระจายความเสี่ยงการลงทุนยังต้องดูสินทรัพย์ภายในบัญชีตาม บทที่ 2

• เงินก้อนจาก 3a ถูกเก็บภาษีแยกจากรายได้ปกติ โดยมีภาษีรัฐบาลกลาง รวมทั้ง Kanton และเทศบาล
• การถอนคนละปีอาจลดภาษีได้ในระบบที่ยอดสูงขึ้นทำให้อัตราภาษีสูงขึ้น แต่ผลจริงขึ้นกับกฎและยอดเงิน
• การถอนเพื่อเกษียณต้องปิดทั้งบัญชี การมีบัญชีแยกตั้งแต่ตอนออมจึงช่วยจัดการถอนคนละปีได้

กฎการถอน

• ถอนเพื่อเกษียณได้เร็วที่สุด 5 ปีก่อน Referenzalter (อายุอ้างอิงของ AHV)
• ถ้ายังทำงานต่อหลังอายุอ้างอิง อาจเลื่อนการถอนตามเงื่อนไขกฎหมาย ต้องตรวจให้สัมพันธ์กับวันที่หยุดทำงาน
• ถอนก่อนกำหนดได้เฉพาะเหตุที่กฎหมายอนุญาต เช่น ที่อยู่อาศัยที่ใช้เอง เริ่มอาชีพอิสระตามเงื่อนไข ย้ายออกถาวร หรือรับบำนาญ IV เต็มจำนวนโดยไม่ได้ประกันความเสี่ยงทุพพลภาพไว้ในสัญญา 3a เรื่องเงินสำรองกับบ้านอยู่ใน บทที่ 5 และ บทที่ 6
• การถอนเพื่อเกษียณต้องปิดทั้งบัญชี กรณีที่อยู่อาศัยตามกฎหมายมีการถอนบางส่วนได้ จึงไม่ควรเหมารวมว่า 3a ถอนบางส่วนไม่ได้ทุกกรณี

สำหรับคนไทยในสวิสโดยเฉพาะ

• วางแผนกลับไทย: ดูลำดับการย้ายออก การถอน และภาษีทั้งสองประเทศใน ซีรีส์กลับไทยแบบมีแผน บทนี้ไม่จัดอันดับผู้ให้บริการหรือ Kanton ของมูลนิธิ
• ปีที่หยุดทำงานอย่าเพิ่งสรุปว่าฝาก 3a ไม่ได้ ต้องตรวจรายได้ทั้งปี รวมรายได้ทดแทนที่เข้าเกณฑ์ เช่น เงินชดเชยว่างงานหรือค่าชดเชยลาคลอดที่เสียสมทบ AHV หากไม่มีรายได้ที่ทำให้มีสิทธิฝากจริง ปีนั้นจึงสร้างช่องว่างที่นำมาซื้อย้อนหลังตามกฎนี้ไม่ได้
• คนทำงานพาร์ทไทม์หลายที่และไม่มี Pensionskasse ใช้สูตร 20% ของรายได้สุทธิที่เข้าเกณฑ์ เก็บหลักฐานรายได้และยอดฝากทุกบัญชี
• หากเสีย Quellensteuer จากเงินเดือน การฝาก 3a ไม่ได้ทำให้ได้ลดภาษีอัตโนมัติ ต้องตรวจช่องทางประเมินภาษีตามปกติและกำหนดยื่น ดูกรอบเรื่อง NOV ใน บทที่ 13

ความเข้าใจผิดที่พบบ่อย

คำนวณช่องว่างของคุณ

คำนวณยอดที่ยังฝากได้และช่องว่างจากตัวเลขของคุณ ข้อมูลที่กรอกบันทึกในเบราว์เซอร์เครื่องนี้ ไม่ส่งแบบคำขอให้ผู้ให้บริการ