ก่อนโอนเงินเข้าไทย ต้องตอบ 5 คำถามนี้
ยอดเงินที่โอนไม่ใช่คำตอบ สิ่งที่ต้องดูคือเส้นทางของเงินก้อนนั้น
- เงินนี้เป็นเงินประเภทไหน
- เงินได้เกิดขึ้นปีไหน
- ปีนั้นคุณอยู่ไทยครบ 180 วันไหม
- โอนเข้าไทยปีไหน เท่าไร
- มีหลักฐานภาษีที่จ่ายในสวิสไหม
ข่าวที่ควรรู้ แต่ยังไม่ควรใช้วางแผน
ยังไม่มีผลบังคับใช้“ไทยอาจยกเว้นภาษี หากนำเงินได้จากต่างประเทศเข้ามาภายในปีที่เงินได้เกิด หรือภายในปีถัดไป”
จากข้อมูลทางการที่ตรวจได้ ณ วันที่เขียน ข่าวนี้ยังไม่ใช่กฎหมายที่ใช้บังคับ
จนกว่าจะมีกฎหมายหรือประกาศที่มีผลจริง ให้วางแผนตามมาตรา 41 และคำสั่งกรมสรรพากรที่ ป.161/2566 กับ ป.162/2566 ไปก่อน อย่ารีบโอนเงินโดยหวังผลจากกฎที่ยังไม่ออก
เงินส่วนนี้เป็นเงินประเภทไหน?
เงินต้น รายได้ ดอกเบี้ย เงินปันผล กำไร บำนาญ มรดก หรือเงินจากการขายทรัพย์สิน
ตอบด้วยอะไร
- รายการเดินบัญชีที่แสดงที่มาของแต่ละรายการ
- เอกสารจากสถาบันผู้จ่ายที่ระบุประเภทเงิน
- เงินลงทุน: แยกเงินต้นออกจากดอกเบี้ย เงินปันผล และกำไรจากการขาย
เงินได้เกิดขึ้นปีไหน?
ดอกเบี้ยและเงินปันผล ให้ดูวันที่ได้สิทธิและวันที่ได้รับเงินจริงตามเอกสารของสถาบันผู้จ่าย ไม่ใช่ปีที่เริ่มลงทุน
ตอบด้วยอะไร
- Statement ยอดคงเหลือ ณ 31 ธันวาคม 2023
- Lohnausweis (หนังสือรับรองรายได้ประจำปีจากนายจ้าง)
- แบบแสดงรายการภาษีสวิสของปีที่เกี่ยวข้อง
- เอกสารจากสถาบันผู้จ่ายที่ระบุประเภท จำนวน และวันที่จ่าย
ในปีที่เงินได้เกิด คุณอยู่ไทยรวมครบ 180 วันไหม?
ตัวอย่าง: กลับไทย 3 ครั้งในปีเดียว
รวม 185 วัน ครบเกณฑ์ แม้แต่ละครั้งจะไม่นาน (แถบยาวเท่ากับ 365 วัน)
ถ้าปีที่ย้ายกลับ คุณอยู่ไทยไม่ถึง 180 วัน เงินได้จากต่างประเทศที่เกิดในปีนั้น โดยทั่วไปไม่เข้าเงื่อนไขมาตรา 41 วรรคสอง แม้จะโอนเข้าไทยในปีหลัง แต่ต้องดูข้อเท็จจริงของเงินแต่ละก้อน และนับวันให้ถูกต้อง
ตอบด้วยอะไร
- ตราประทับเข้า–ออกในหนังสือเดินทาง
- ตั๋วเครื่องบินและ Boarding pass
- ตารางบันทึกวันเข้า–ออกไทยที่ทำต่อเนื่อง เริ่มบันทึกตั้งแต่วันนี้ อย่ารอนับย้อนหลัง
โอนเข้าไทยปีไหน และเท่าไร?
การโอนเข้าบัญชีไทยไม่ได้ทำให้ทุกก้อนเป็นรายได้ใหม่ เงินออมเดิมที่มีหลักฐานชัดอาจไม่ใช่เงินได้ใหม่ แต่ถ้าเงินต้น ดอกเบี้ย เงินปันผล และกำไรปนกัน คุณต้องอธิบายได้ว่าเงินที่โอนมาจากส่วนไหน
ตอบด้วยอะไร
- หลักฐานการโอนทุกครั้ง พร้อมวันที่และจำนวน
- บันทึกว่าแต่ละครั้งเป็นเงินจากกองไหน
- SWIFT confirmation (เอกสารยืนยันการโอนระหว่างประเทศ)
- Statement ก่อนและหลังการโอน
มีหลักฐานภาษีที่จ่ายในสวิสไหม?
ตัวอย่างสมมุติ (สัดส่วนเพื่ออธิบายเท่านั้น)
ห้ามนำยอดที่ถูกหักทั้งหมดไปขอเครดิตในไทย ถ้ามีสิทธิขอคืนจากสวิส ให้ดูเฉพาะส่วนที่จ่ายจริงและไม่ได้รับคืน ตามเงื่อนไขกฎหมายไทยและความตกลงภาษีซ้อน
ตอบด้วยอะไร
- Quellensteuer-Bescheinigung (หนังสือรับรองภาษีหัก ณ ที่จ่าย)
- ใบประเมินภาษีจาก Steueramt (สำนักงานภาษี)
- เอกสารว่าได้ยื่นขอคืนภาษีหรือไม่ และหนังสือแจ้งยอดที่ได้คืน
- หลักฐานการจ่ายเงินและเอกสารของสถาบันผู้จ่าย
สรุปกฎปัจจุบัน
สำหรับเงินได้จากต่างประเทศที่เกิดตั้งแต่ 1 มกราคม 2024
ปีที่เงินได้เกิด คุณอยู่ไทยรวมตั้งแต่ 180 วัน
นำเงินได้นั้นเข้าไทย ในปีนั้นหรือปีต่อ ๆ มา
สององค์ประกอบนี้มาจากเอกสารคำถาม-คำตอบของกรมสรรพากร เรื่องคำสั่ง ป.161/2566 และ ป.162/2566
ส่วนเงินได้ที่เกิดก่อน 1 มกราคม 2024 ให้เก็บหลักฐานที่มา จำนวน และช่วงเวลาไว้ให้ชัด
อย่าใช้ FIFO การแบ่งตามสัดส่วน หรือสมมุติเองว่าเงินที่โอนเป็นเงินต้นก่อน ถ้าไม่มีหลักฐานหรือหลักเกณฑ์ที่รองรับกรณีนั้น
ถ้าทำได้เรื่องเดียว
เริ่มบันทึกวันเข้า–ออกไทย และจดว่าเงินแต่ละก้อนตอบ 5 คำถามนี้ได้หรือยัง
เอกสารที่ชัดเจน สำคัญกว่าคำอธิบายย้อนหลังค่ะ
คำศัพท์ในบทนี้
- Lohnausweis
- หนังสือรับรองรายได้ประจำปีจากนายจ้าง
- Quellensteuer-Bescheinigung
- หนังสือรับรองภาษีหัก ณ ที่จ่าย
- SWIFT
- ระบบส่งข้อความระหว่างธนาคาร เอกสารยืนยันจากระบบนี้ใช้แสดงเส้นทางการโอนได้
เปิด Dictionary 4 ภาษา (Deutsch / Français / Italiano / ไทย)
กฎหมาย อัตรา แบบฟอร์ม และแนวปฏิบัติอาจเปลี่ยนแปลง โปรดตรวจกับหน่วยงานหรือสถาบันที่รับผิดชอบก่อนดำเนินการจริง