บทที่ 12 จาก 18 · มีตัวเลขเฉพาะ Kanton Zürich
ภาษีของนักลงทุนทั่วไป
ในสวิส กำไรจากการขายหลักทรัพย์ในทรัพย์สินส่วนตัวโดยหลักไม่เสียภาษีเงินได้ แต่เงินปันผลและดอกเบี้ยเสีย บทนี้แยกภาษีเงินได้จากผลตอบแทนและภาษีทรัพย์สินให้ชัด พร้อมเกณฑ์ตรวจเบื้องต้นเรื่องการค้าหลักทรัพย์
สารบัญ · 9 หัวข้อ
ต่อจากบทที่ 11
บทที่ 11 ว่าด้วยที่ลงทุนและภาษีธุรกรรมตอนซื้อขาย บทนี้ว่าด้วยภาษีประจำปีของคุณเอง คือภาษีเงินได้จากผลตอบแทน และภาษีทรัพย์สิน
ส่วนเรื่องภาษีที่ถูกหักไว้แล้วและการขอคืน ทั้ง Verrechnungssteuer 35% ของสวิสและภาษีหัก ณ ที่จ่ายของต่างประเทศ อยู่ในบทที่ 13
สามเรื่องที่ต้องแยกให้ขาด
Kapitalgewinn (กำไรจากการขาย)
โดยหลักไม่เสียภาษีเงินได้ ถ้าเป็นการบริหารทรัพย์สินส่วนตัวตามปกติ
โดยหลักไม่เสียภาษีVermögensertrag (ผลตอบแทนจากทรัพย์สิน)
เงินปันผลและดอกเบี้ยเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้ตามอัตราของคุณ
เข้าภาษีเงินได้Vermögenssteuer (ภาษีทรัพย์สิน)
คิดจากมูลค่าทรัพย์สินสุทธิที่เข้าข่าย ณ วันที่ 31 ธันวาคม เป็นภาษีของ Kanton และเทศบาล
ประเมินทุกปีเมื่อเข้าเกณฑ์กำไรจากการขายและเกณฑ์ 5 ข้อ
เกณฑ์ตรวจเบื้องต้น 5 ข้อตาม Kreisschreiben Nr. 36 (หนังสือเวียนแนวปฏิบัติ) ของ ESTV ต้องเข้าครบทุกข้อพร้อมกัน จึงเข้าแนวปฏิบัติที่หน่วยงานภาษีถือว่าเป็นการบริหารทรัพย์สินส่วนตัว
เงินปันผลและดอกเบี้ย
- เป็นรายได้ที่ต้องแจ้งในแบบภาษีและเสียภาษีเงินได้ตามอัตราของคุณ (สหพันธ์ Kanton และเทศบาล)
- กองทุนแบบ thesaurierend (นำผลตอบแทนไปลงทุนต่อ) ก็มีรายได้ที่ต้องแจ้ง แม้ไม่ได้รับเงินออกมา (บทที่ 9)
- ตัวเลขต่อหน่วยลงทุนดูได้จาก Kursliste ของ ESTV ที่ ictax.admin.ch
- ค่าใช้จ่ายในการบริหารทรัพย์สินโดยบุคคลที่สาม หักได้ตามเงื่อนไข
Vermögenssteuer
โดยหลักฐานภาษีคือทรัพย์สินสุทธิที่เข้าข่าย ณ วันที่ 31 ธันวาคม ได้แก่ เงินฝาก หลักทรัพย์ มูลค่าเวนคืนของประกันชีวิต รถยนต์ และอสังหาริมทรัพย์ หักด้วยหนี้สิน การจัดสรรทรัพย์สินที่อยู่ต่างประเทศมีหลักเฉพาะ
เงินที่ยังผูกพันใน Säule 3a, Freizügigkeitskonto และ Pensionskasse ไม่เข้าฐาน Vermögenssteuer ก่อนจ่ายออก
กรอกอะไรในแบบภาษี
- Wertschriftenverzeichnis (รายการหลักทรัพย์และเงินฝากในแบบภาษี): แจ้งรายการ พร้อมมูลค่า ณ 31 ธันวาคม และผลตอบแทนที่ได้รับในปีนั้น
- Steuerauszug จากธนาคารหรือผู้ให้บริการใช้ประกอบการกรอก หรือใช้รูปแบบนำเข้าข้อมูลได้หาก Steueramt รองรับ
- หลักทรัพย์ที่อยู่กับโบรกเกอร์ต่างประเทศ ก็ต้องแจ้งเหมือนกัน
- ผลตอบแทนที่ถูกหัก Verrechnungssteuer แจ้งเพื่อขอคืนตามเงื่อนไข (บทที่ 13)
- ผลตอบแทนจากต่างประเทศที่ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย มีหลักเกณฑ์ขอคืนหรือเครดิตภาษีตามประเทศและอนุสัญญา (บทที่ 13)
สำหรับคนไทยในสวิสโดยเฉพาะ
- ถ้าคุณเสียภาษีแบบ Quellensteuer (ภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากเงินเดือน) และไม่ได้ยื่นแบบภาษีปกติ กรณีขอคืน Verrechnungssteuer อาจต้องยื่นคำขอประเมินภาษีตามปกติภายหลัง เงื่อนไขขึ้นกับ Kanton (รายละเอียดในบทที่ 13)
- ทรัพย์สินที่ต้องแจ้งรวมถึงบัญชีธนาคารและที่ดินในไทย ที่ดินต่างประเทศต้องแจ้งเพื่อให้ Steueramt จัดสรรสิทธิเก็บภาษีและกำหนดอัตราที่เกี่ยวข้อง ไม่ได้หมายความว่าที่ดินนั้นถูกเก็บภาษีทรัพย์สินใน Zürich โดยตรง
- เรื่องอสังหาริมทรัพย์ในไทยและอนุสัญญาภาษีซ้อน อ่านต่อในซีรีส์ DTA ของเพจ
ความเข้าใจผิดที่พบบ่อย
กำไรจากการขายทรัพย์สินส่วนตัวโดยหลักไม่เสียภาษีเงินได้ แต่ผลตอบแทนเสียภาษีเงินได้ และทรัพย์สินที่เข้าเกณฑ์อาจมีภาษีทรัพย์สิน
ขาดทุนจากการขายหลักทรัพย์ในทรัพย์สินส่วนตัวหักจากรายได้ไม่ได้
มีเกณฑ์ตรวจ 5 ข้อ และในบางกรณีกำไรอาจกลายเป็นรายได้จากอาชีพอิสระพร้อมเงินสมทบ AHV/IV/EO
เงินที่ยังผูกพันใน Säule 3a ไม่เข้าฐานก่อนจ่ายออก
ต้องแจ้งทั้งมูลค่าและผลตอบแทน
ตรวจเกณฑ์ 5 ข้อของตัวเอง
เครื่องมือนี้ช่วยคำนวณเฉพาะข้อ 2 และข้อ 3 ซึ่งใช้ตัวเลข ส่วนอีกสามข้ออยู่ในเช็กลิสต์ด้านบน ข้อมูลอยู่ในเบราว์เซอร์ของเครื่องนี้เท่านั้น หากโหมดส่วนตัวไม่อนุญาตให้บันทึก เครื่องมือยังคำนวณได้
ข้อ 2 · ปริมาณซื้อขายไม่เกิน 5 เท่า
กรอกตัวเลขทั้งสองช่องเพื่อดูผล
ข้อ 3 · กำไรน้อยกว่า 50% ของรายได้สุทธิ
กรอกตัวเลขทั้งสองช่องเพื่อดูผล
เครื่องมือนี้คำนวณเฉพาะสองข้อที่ใช้ตัวเลข ไม่ใช่การประเมินสถานะทางภาษีของคุณ
เนื้อหานี้เป็นข้อมูลทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำเฉพาะสัญญา โปรดตรวจ Police, AVB, หนังสือแจ้งจากบริษัท และเส้นตายของตนก่อนดำเนินการ